Was sind steuerliche Besonderheiten bei gemeinnützigen Cafés?
Als gemeinnützig eingetragene Unternehmung werden Einnahmen und Ausgaben steuerrechtlich vier unterschiedliche Bereiche zugeordnet: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, Zweckbetrieb, ideeller Bereich und Vermögensverwaltung.
Die gastronomische Tätigkeit, also der Verkauf von Getränken im Café, fällt in den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb. D.h. dieser Bereich wird steuerrechtlich wie andere wirtschaftlich tätige Unternehmen behandelt – ohne jegliche steuerliche Vorteile. Im Konkreten sind das die Umsatzsteuer auf unsere Erlöse, die Gewerbesteuer und die Körperschaftssteuer. In den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb fallen auch alle Löhne und Gehälter der Angestellten des Cafés.
Zum Zweckbetrieb und ideellen Bereich zählen alle Einnahmen und Ausgaben, die den Zwecken der Organisation dienen. Diese Zwecke müssen in der Satzung festgelegt und vom Finanzamt als gemeinnützig anerkannt werden. Je nach Zwecken kann das bspw. Bildungsarbeit, Sensibilisierungsarbeit zum Thema Lebensmittelnachhaltigkeit, die Ausrichtung kultureller Veranstaltungen etc. bedeuten. Alles Einnahmen in diesem Bereich werden steuerbegünstigt behandelt und für Spenden können Spendengelder ausgestellt werden.
Wichtig: der steuerbegünstigte Bereich darf den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zu keinem Zeitpunkt querfinanzieren. Es geht also nicht, dass wir bspw. Teile des Lohns unserer Angestellten im Café über Spendengelder decken. Angestellte, die an Zweckgebundenen Aufgaben arbeiten können hingegen über Spenden- und Fördermittel gedeckt werden.
Die Vermögensverwaltung ist dann relevant, wenn die gemeinnützige Organisation Vermögen verwaltet und daraus Einnahmen generiert (bspw. Einnahmen aus Vermietung, Verpachtung oder Zinsen). Diese werden teilweise steuerlich begünstigt.
Da Buchführung und Steuerabwicklung durch diese Aufteilung recht komplex sind empfiehlt sich die Zusammenarbeit mit einem Steuerbüro. Dabei ist stark zu empfehlen darauf zu achten, dass sich das Büro im gemeinnützigen Bereich gut auskennt und darin Erfahrung hat.